湛江市蚂蚁财税服务有限公司已服务百余家湛江企业成功申报研发费用加计扣除，擅长水产、食品、商贸行业，提供免费测算节税额、项目梳理、辅助账搭建、申报代办、核查应对全程服务。
一、什么是研发费用加计扣除？
研发费用加计扣除是国家鼓励企业创新的税收优惠政策。
政策内容（2026年）
- 费用化支出：按100%加计扣除。即花100万研发费，可以在税前扣除200万
- 资本化支出：按200%摊销
能省多少税？
举例：湛江某水产加工企业2026年研发费用100万元（费用化），企业所得税税率25%。
- 不享受加计扣除：税前扣除100万，少交企业所得税25万
- 享受100%加计扣除：税前扣除200万，少交企业所得税50万
- 多省税25万元！
二、哪些企业可以享受？
适用条件
- 会计核算健全
- 实行查账征收
- 不属于负面清单行业
6大负面清单行业（不能享受）
- 烟草制造业
- 住宿和餐饮业
- 批发和零售业
- 房地产业
- 租赁和商务服务业
- 娱乐业
湛江哪些行业可以享受？
- ✅ 水产加工（保鲜工艺、新产品研发）
- ✅ 食品制造（配方研发、工艺改良）
- ✅ 饲料生产（环保配方、新型饲料）
- ✅ 冷链设备（节能技术、智能温控）
- ✅ 农业种植（品种改良、种植技术）
三、研发费用归集范围
- 人员人工费用：研发人员工资、五险一金、外聘研发人员劳务费
- 直接投入费用：研发材料、燃料、动力、设备维护等
- 折旧费用：研发设备折旧
- 无形资产摊销：研发用软件、专利摊销
- 新产品设计费等
- 其他相关费用：技术图书费、专家咨询费等（不超过10%）
四、申报流程
- 研发项目立项：编制项目计划书和预算
- 设置研发支出辅助账：按项目归集费用
- 日常费用归集：在"研发支出"科目中归集
- 申报享受：季度预缴或年度汇算时填报
- 留存备查资料：保存10年
五、常见问题
Q1：湛江小微企业可以做研发加计扣除吗？
A：可以。政策没有企业规模限制，只要不在负面清单行业、有真实研发投入，小微企业同样享受100%加计扣除。
Q2：研发失败了还能加计扣除吗？
A：可以。失败的研发活动所发生的研发费用同样可以享受加计扣除。
湛江研发费用加计扣除申报，就找蚂蚁财税！
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