2026年，国家继续加大对小微企业的税收扶持力度。湛江作为粤西中心城市，大量中小微企业是经济活力的重要来源。本文全面梳理2026年湛江地区小微企业可享受的各项税收优惠政策。

一、增值税优惠政策

1. 小规模纳税人增值税减免

2026年，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

2. 小规模纳税人免征增值税

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。按季申报的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。

注意：开具增值税专用发票的部分不能享受免税。

二、企业所得税优惠政策

1. 小型微利企业所得税减免

对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。

认定标准：从事国家非限制和禁止行业；年度应纳税所得额不超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额不超过5000万元。

2. 个体工商户个人所得税优惠

对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

三、"六税两费"减免政策

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

四、湛江本地特色优惠

1. 涉农企业优惠

  • 农业生产者销售自产农产品免征增值税
  • 海水养殖所得减半征收企业所得税
  • 农民专业合作社销售本社成员产品视同自产，免征增值税

2. 研发费用加计扣除

小微企业的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按100%加计扣除；形成无形资产的，按200%摊销。

五、享受优惠的注意事项

  1. 准确判断身份：小规模纳税人和小型微利企业是不同概念，需分别判断。
  2. 留存备查资料：享受优惠不需要事前审批，但需要留存相关资料备查。
  3. 申报时勾选：在电子税务局申报时，系统会自动判断是否符合条件。
  4. 及时关注政策变化：税收优惠政策有执行期限，建议关注税务局通知。

如果您不确定自己的企业能享受哪些优惠，可以联系蚂蚁财税。我们的专业会计团队会为您做免费的政策适配评估。咨询电话：18125918351（微信同号）。